Raportoivien finanssilaitosten tiedonantovelvollisuudesta verotuksen alalla annetussa laissa (1042/2025) tarkoitetun raportoivan finanssilaitoksen on noudatettava mainitun lain 2 luvun huolellisuusvelvoitteita ja annettava Verohallinnolle mainitun lain 3 luvun mukaiset tiedot finanssitileistä tai tieto siitä, ettei raportoitavia tilejä ole ollut.

Verohallinnolla on oikeus tarkastaa ja tiedonantovelvollisella on Verohallinnon kehotuksesta velvollisuus esittää tarkastettavaksi kaikki ne asiakirjat, joista edellä tässä luvussa tarkoitettuja tietoja voi olla saatavissa ja jotka ovat tarpeen tässä luvussa säädettyjen ilmoittamis-, huolellisuus- tai muiden velvoitteiden valvomiseksi.

Rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä annetun lain (444/2017) 1 luvun 2 §:ssä tarkoitettujen ilmoitusvelvollisten on Verohallinnon kehotuksesta tunnistetiedon, pankkitilin numeron, tilitapahtuman tai muun vastaavan yksilöinnin perusteella annettava ja esitettävä tarkastettavaksi hallussaan olevat tiedot mekanismeista, menettelyistä, asiakirjoista sekä muista tiedoista, joiden perusteella raportoivat finanssilaitokset ja raportoivat kryptovarapalvelun tarjoajat ovat suorittaneet edellä 17 a §:n 1 momentissa, 17 c sekä 17 g §:ssä tarkoitetut velvoitteet ja huolellisuusmenettelyt raportoitavien tilien ja raportoitavien käyttäjien tunnistamisessa.

Tässä luvussa tarkoitetun tiedonantovelvollisen on Verohallinnon kehotuksesta verotunnisteen, nimen, osoitteen, tilinumeron, sopimusnumeron, asiakasnumeron, viitenumeron, järjestelyn tai muun vastaavan yksilöinnin perusteella annettava hallussaan tai määräysvallassaan olevat tiedot menettelyistä, asiakirjoista sekä muista tiedoista, jotka ovat tarpeen sen varmistamiseksi, että tiedonantovelvollinen on suorittanut tässä luvussa tarkoitetut ilmoittamis-, huolellisuus- tai muut velvoitteet.

Henkilö, joka suunnittelee, markkinoi, organisoi, tuo saataville tai toteuttaa järjestelyn, jonka yhtenä pääasiallisena tarkoituksena on välttää 3 luvun mukaiset ilmoittamis-, huolellisuus- tai muut velvoitteet, on tiedonantovelvollinen ja velvollinen suorittamaan nämä velvoitteet niin kuin asiassa olisi käytetty oikeaa muotoa.

Jos tiedonantovelvollinen 3 luvun mukaisia velvoitteitaan täyttäessään havaitsee ilmoitettavan sivullisen suorittavan 1 momentin mukaisen järjestelyn, jonka seurauksena tietoja jää ilmoittamatta, tiedonantovelvollisen on ilmoitettava tiedot niin kuin asiassa olisi käytetty oikeaa muotoa.

Pykälää sovellettaessa ilmaisulla järjestely tarkoitetaan mitä tahansa olosuhdetta, toimenpidettä, liiketoimea, sopimusta, sitoumusta tai tapahtumaa.